По закону российские пенсионеры имеют льготы при уплате налогов на недвижимость и землю. Однако после реформы 2018 года, повысившей порог выхода на пенсию, в Налоговый кодекс (НК РФ) внесли изменения. С 2019 года льготы положены не только действительным пенсионерам, но и тем, кто должен был стать таковыми по старым правилам.
С 2019 года в России повысили пенсионный возраст: до 65 лет — для мужчин и до 60 лет — для женщин. Ранее они уходили на пенсию в 60 и 55 лет соответственно. До 2028 года действует переходный период, во время которого возрастная планка плавно поднимается.
В частности, из-за этого в 2025 году на пенсию по старости не выйдет никто, а в 2026 году пенсионерами станут женщины в возрасте 59 лет (1966 года рождения) и мужчины в возрасте 64 лет (1961 года рождения).
Те, кто мог бы уже выйти на пенсию по правилам 2018 года, получили статус предпенсионеров: ими считаются граждане, которым до выхода на пенсию по новым правилам остаётся 5 и менее лет. Чтобы они могли пользоваться положенными по возрасту льготами, в законы внесли ряд поправок и дополнений, которые будут действовать до 2028 года.
Мужчины начиная с 1968-го и женщины с 1973 года рождения статус предпенсионера уже не получат, и право на льготы у них появится только по достижении нового пенсионного возраста.
Расскажем подробнее о том, в каких случаях пенсионерам и предпенсионерам не придётся платить налоги на имущество и землю, и есть ли у них льготы при уплате налога с продажи недвижимости.
Льготы для пенсионеров при уплате налога на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц — местный налог, то есть его размер каждый муниципалитет или город федерального значения определяет самостоятельно. Однако некоторые льготы установлены на федеральном уровне.
В частности, пенсионеры и предпенсионеры не платят налог на имущество с одного объекта каждого вида (п. 1, 3, 4 ст. 407 НК РФ).
Это может быть:
- квартира, доля, комната;
- дом или его часть;
- гараж или машино-место;
- хозпостройка до 50 кв. м на дачном участке;
- помещение для профессиональной творческой деятельности (студия, ателье, частный музей).
Таким образом, если в собственности у пенсионера одна квартира, один дом и одно машино-место, он не платит налог на имущество за все эти объекты.
Но если у него, к примеру, две квартиры и один гараж, то за одну из квартир заплатить придётся. За какую именно, собственник решает сам. Если он этого не сделает, налоговая автоматически применит льготу к более дорогому объекту.
Сменить объект льготного налогообложения можно, подав заявление в ФНС до окончания текущего налогового периода, то есть до конца года. Делать это удобнее всего через личный кабинет на сайте налоговой.
Льгота распространяется только на имущество, не используемое для предпринимательской деятельности и стоимостью меньше 300 млн рублей. Поэтому, если помещение сдаётся в аренду или дом стоит 310 млн рублей, льготное налогообложение к ним не применяется.
При этом на местном уровне власти могут полностью освободить пенсионеров от уплаты налога на имущество.
Если пенсионер или предпенсионер работает, он всё равно имеет право на льготы по налогу на имущество или землю.
Кроме льготы по налогу на имущество, пенсионеры имеют право на вычет по этому налогу. Он положен всем, не зависит от права на льготы и применяется автоматически для всех жилых объектов собственника.
В частности, при начислении налога за квартиру из её площади вычитают 20 кв. м, а за дом — 50 кв. м.
Льготы для пенсионеров по земельному налогу: необлагаемые 6 соток
С 2017 года по налогу на землю предусмотрена федеральная льгота, которая действует во всех регионах. Для пенсионеров и предпенсионеров налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка. Земля при этом может находиться в собственности, постоянном пользовании или быть пожизненно наследуемым владением.
На практике это значит, что если пенсионер владеет участком площадью 6 соток и меньше, он не платит земельный налог. А если площадь участка, например, 15 соток, то заплатить надо будет только за 9 из них.
В некоторых регионах муниципальные власти устанавливают дополнительные льготы по земельному налогу. Так, в Санкт-Петербурге для пенсионеров необлагаемая площадь увеличена до 25 соток.
Как оформить налоговые льготы и что делать, если налог всё-таки начислили
С 2019 года пенсионерам-собственникам льготы по имущественному и земельному налогу предоставляются в проактивном, беззаявительном порядке. Информация о том, что человек стал льготником, поступает в налоговую автоматически из различных госреестров, например из Социального фонда. После этого ему перестают выставлять налоговые требования по льготным объектам.
Проверить информацию о ставках и льготах по имущественным налогам можно на сайте ФНС.
Предпенсионерам налоговые льготы предоставляют по заявлению, которое они должны подать в налоговую, приложив документы, подтверждающие право на льготу.
Чтобы ФНС вовремя учла сведения и не насчитала налог, предоставить заявление нужно до 1 мая года, следующего за годом возникновения права на льготу. В частности, если человек стал предпенсионером в 2024 году, — до 1 мая 2025 года. Получить справку о статусе предпенсионера можно через портал госуслуг или в СФР.
Льготы на муниципальном уровне, как правило, предоставляют в заявительном порядке.
Подать заявление можно через личный кабинет на сайте ФНС: раздел «Каталог обращений» → «Оформить льготу» → «Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам».
Скриншот с сайта nalog.gov.ru
Если налоговые требования на льготные объекты продолжают приходить, нужно обратиться за разъяснениями в ФНС — лично или написав обращение на сайте налоговой.
Как правило, получив подтверждающие документы, например, копию пенсионного удостоверения, ФНС активирует льготу.
Излишне уплаченный налог при этом вернут по заявлению за любой период, а не как ранее — за три последних года.
Срок рассмотрения заявления — 30 календарных дней. Результатом будет либо уведомление о предоставлении льготы, либо сообщение об отказе.
Надо ли пенсионеру платить налог с продажи недвижимости
Налог с дохода от продажи недвижимости (НДФЛ) физлица платят независимо от своего статуса. Пенсионеры и предпенсионеры тоже не освобождаются от этой обязанности.
Однако если объект находился в собственности больше минимального срока владения, налог платить не придётся.
Напомним, минимальный срок владения составляет 3 года, если объект:
- получен в наследство;
- подарен близким родственником;
- приватизирован;
- является единственным жильём;
- перешёл к нынешнему владельцу по договору ренты.
В остальных случаях продажа недвижимости без наогла возможна через 5 лет владения ей.
Кроме того, есть ряд способов, позволяющих снизить размер НДФЛ — иногда весьма существенно. Читайте о них в материале по ссылке ниже.
Резюмируем
1. По закону российские пенсионеры имеют право на льготы при уплате налогов на недвижимость и землю.
2. С 2019 года в России повысили пенсионный возраст, но граждане, которые должны были стать пенсионерами по старым правилам, обрели статус предпенсионеров и могут получать льготы наряду с пенсионерами.
3. Пенсионеры и предпенсионеры не платят налог на имущество с одного объекта каждого вида.
4. ФНС автоматически применит льготу по налогу на имущество к более дорогому объекту. Сменить объект можно по заявлению. Льгота распространяется только на имущество, не используемое для предпринимательской деятельности и стоимостью меньше 300 млн рублей.
5. Местные власти могут полностью освободить пенсионеров от уплаты налога на имущество.
6. По налогу на землю для пенсионеров и предпенсионеров предусмотрена федеральная льгота: налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка.
7. Пенсионеры-собственники получают федеральные льготы в беззаявительном порядке. Льготы на муниципальном уровне чаще предоставляют в заявительном порядке.
8. Предпенсионеры для получения льгот должны подать заявление в налоговую инспекцию.
9. Если пенсионер или предпенсионер работает, он все равно имеет право на льготы по налогу на имущество или землю.
10. НДФЛ физлица платят независимо от своего статуса, поэтому пенсионеры и предпенсионеры тоже уплачивают налог на доходы при продаже недвижимости.
11. По истечении минимального срока владения — 3 или 5 лет — платить НДФЛ при продаже жилья не надо.
